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稅收優惠地的概念

稅收優惠地泛指對企業稅收有相關優惠政策的地區,主要有西南地區的西部大開發政策、地方政府的財政獎勵政策、實體經濟房租和所得稅減免政策,這些都是稅收優惠地的一種表現,而企業如何選擇一個最適合自己的稅收優惠地對企業后期運營成本以及發展是必不可少的。

稅收優惠地的選擇

一個企業如何選擇稅收優惠地首先要確認企業自身的需求,以服務類型公司為例:

第一種:企業全年不納稅,甚至處于虧損狀態

辦理意見:就近辦理,最大程度節約成本

第二種:企業全年納稅金額較低

辦理意見:根據企業年納稅預估金額,計算出稅收優惠地扶持金額,和辦理成本相比較,測算最適合自己的方案

第三種:企業全年納稅金額較大

辦理意見:入駐稅收優惠地,享受地方性稅收優惠政策,最大程度得到地方政府的扶持,降低企業稅負,提高企業利潤,增加企業競爭力

以此在經營許可范圍內,企業根據自身納稅情況,選擇最適合的地區進行工商注冊登記可以為企業后期運營提供很大的幫助

稅收優惠地區稅率詳解

一、個人獨資企業

1.核定應稅所得率

增值稅:3%,應稅所得率(利潤率):10%;綜合稅負(不含稅):3.57%~5.2%

例如:

季度開票不足30W,全年開票120W以內免增值稅后綜合稅負;1%左右

一個月開票100W綜合稅負:3.91%

開票200W綜合稅負:4.51%

開票300W綜合稅負:4.68%

開票400W綜合稅負:4.98%

開票500W綜合稅負:5.19%

個人獨資企業采取核定征收后,不需要企業找成本發票抵扣。稅務直接核定收入(開票金額)的10%作為利潤后按照五級累進制納稅,以此征收個人獨資企業生產經營所得稅,例如:

開票收入100W,核定后利潤100/1.03*10%=9.7W,參照上面表格應納個人所得稅:9.7W*20%-1.05=0.89

2.核定應稅所得額:2%

增值稅:3%,應稅所得率(利潤率):10%;綜合稅負(不含稅):3.25%~5.31%

例如:

月開票不足10W,全年開票120W以內免增值稅后綜合稅負:2%。

開票100W綜合稅負約(不含稅):5.2%

開票200W綜合稅負約(不含稅):5.2%

開票300W綜合稅負約(不含稅):5.2%

開票400W綜合稅負約(不含稅):5.2%

開票500W綜合稅負約(不含稅):5.2%

個人獨資企業采取核定征收后,不需要企業找成本發票抵扣。稅務直接核定核定應稅所得額:2%,以此征收個人獨資企業生產經營所得稅,稅負固定5.2%

二、有限公司或者合伙企業

有限公司主要采取財政扶持的政策給予企業降低稅負,提高企業利潤

有限公司增值稅地方留存:50%;有限公司所得稅地方留存:40%

有限公司返稅(地方留存):30%-80%

例如企業年納稅210萬,其中增值稅160萬,企業所得稅50萬,按照地方留存的50%返還。

增值稅返還:160*50%*50%=40萬,所得稅返還:50*40%*50%=10萬,合計返還:40+10=50


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